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在今日的分享中,无忧君精心挑选了五个经典案例,这些案例均与会计同仁们在现实工作中的挑战息息相关,无论是当下还是未来,都有可能遇到。敬请各位同仁迅速投身于这场学习盛宴,共同汲取其中的宝贵经验!
案例一
?? 案例:某建筑公司某月库存现金盘亏2万元,经相关领导批示该损失由公司承担,计入公司管理费用,作为财务人员需要留存什么资料以备税务局检查?
?? 提问: 企业库存现金盘亏了2万元需要做税前扣除,需要准备啥资料?
?? 解答:现金保管人确认的现金盘点表,现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件。
? 政策依据:根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告国家税务总局公告2011年第25号—第四章货币资产损失的确认:
第二十条 现金损失应依据以下证据材料确认:
(一)现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);
(二)现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件;
(三)对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;
(四)涉及刑事犯罪的,应有司法机关出具的相关材料;
(五)金融机构出具的假币收缴证明。
案例三
??案例:某建筑施工企业2位股东因为闹分家,擅自销毁记账凭证,问从税收征管法上讲会面临什么样的风险?
??提问: 某建筑企业擅自销毁记账凭证,从税收征管法上会面临什么样的处罚?
?? 解答:可能会面临罚款,严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。
?政策依据:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条:
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记 账凭证,或者在 账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
案例四
??案例:上海某知名企业在招聘高级管理人员时,在拟定的劳动合同写上所写拟聘请的高级管理人员完成2023年工作绩效,公司给予年终奖税前100万元(采用单独计税,不并入综合所得),问财务若是该招聘的高级管理人员满足发放标准100万元,该员工扣完税,实际到手年终奖应该是多少?
?? 提问: 某企业给某高级管理人员拟计划发放年终奖100万元,需要缴纳多少个税?
计算公式:
(1)该笔全年一次性奖金适用税率和速算扣除数为:
提示:采用单独计税,不并入综合所得。
案例五
?? 案例:张某在某小区开了一家便民理发店,注册为个体工商户,税务局核定为查账征收,季度预缴年度汇缴,在日常经营过程中张某个体工商户生产经营费用个人、家庭生活混用难以分清的费用,问针对该难以分清的费用个体工商户如何进行扣除?
?? 提问: 个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,如何进行扣除?
?? 解答:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除
? 政策依据:根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》国家税务总局令第35号第十六条的规定:
个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
随着招聘旺季的临近,大家在系统学习理论知识的同时,也应积极提升会计实操技能。毕竟,理论与实践相结合,方能显著提升自身的职场竞争力。
对于还在努力提升、考证路上的同学们,建议也要早做准备,距离2025年初级报名还有一段时间,课程先学,提前进入状态。
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甜蜜女孩 | 1天前 |
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幸福小公主 | 4天前 |
虽然这个app的功能不错,但是有时候会出现卡顿的情况,希望能够优化一下性能。 |
心似狂潮 | 1天前 |
对于某些功能的反应速度有些慢,希望能够提升一下响应速度。 |
晨曦吻了脸 | 7天前 |
这个app简直是垃圾,功能不实用,界面丑陋,浪费了我的时间和流量! |
逢出必乱的羡羡 | 7天前 |
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星光小精灵 | 6天前 |
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糖果女神 | 9天前 |
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致命诱惑 | 6天前 |
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